Calculadora de regime tributário

Como ler o resultado

A calculadora é uma estimativa informativa, feita com regras gerais e simplificadas. Ela não substitui a análise de um contador, que considera o contrato social, a atividade exata, a legislação municipal, benefícios e a reforma tributária em transição. Não representa recomendação de enquadramento.

• No Simples Nacional, o enquadramento no Anexo III ou V depende do Fator R (folha dos últimos 12 meses sobre a receita bruta, com corte em 28%).
• Acima de R$ 3,6 milhões por ano, o ISS é recolhido fora do DAS (sublimite do Simples Nacional).
• Simples híbrido (a partir de 2027): o optante mantém IRPJ, CSLL, CPP e ISS no DAS e apura a CBS à parte, com débito e crédito, o que dá crédito integral ao cliente. A CBS foi estimada com alíquota de referência de 8,8% e redução de 60% para serviços de saúde, com crédito de metade das compras. São premissas ainda sujeitas à definição final.
• Nos regimes de lucro, foram incluídos os encargos patronais sobre a folha (cerca de 27,8%), que no Simples já estão no DAS.
• Lucro presumido: presunção de 32% para serviços em geral. Com equiparação hospitalar, 8% (IRPJ) e 12% (CSLL) sobre a parcela de receita elegível. Para receita anual acima de R$ 5 milhões, o percentual de presunção é acrescido de 10% sobre o excedente (Lei Complementar 224/2025), ponto que é questionado judicialmente.
• Lucro real: a demonstração do resultado segue o CPC 26 até 31/12/2026 e o CPC 51 a partir de 01/01/2027. PIS e COFINS não cumulativos, com créditos estimados sobre as despesas fora da folha. IRPJ de 15%, adicional de 10% somente sobre a parcela acima de R$ 20 mil mensais, e CSLL de 9%, sobre o lucro depois do ISS e das contribuições sobre o faturamento.
• Ponto de equilíbrio do Lucro real: é a margem de lucro, antes de IRPJ e CSLL, abaixo da qual o Lucro real custa menos que o regime comparado. Os demais regimes não dependem das despesas, e o Lucro real depende.